Операция “Конверт”

 Оперативники налоговой милиции и работники ее подразделений по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем, а также сотрудники прокуратуры в апреле разоблачили один из самых мощных конвертационных центров. Нелегальный бизнес действовал под патронатом организованной преступной группировки, состоявшей из жителей Житомирской области и жителей столицы. Теневики создали сеть из нескольких десятков “фиктивных” фирм, зарегистрированных на подставных лиц житомирян, которые за денежное вознаграждение в размере 100—500 долларов получали статус частных предпринимателей и регистрировали фирмы в Киеве. Через расчетные счета этих фирм и направлялись денежные потоки клиентов “конверта”, которым предоставлялся широкий спектр преступных услуг: легализация средств, полученных путем хищения активов предприятий государственной формы собственности, искусственное формирование налогового кредита с налога на добавленную стоимость и завышение расходов предприятия. За два года деятельности организованной преступной группировки общие объемы незаконной конвертации превысили 200 миллионов гривен.

Деятельность злодеев была глубоко законспирированной. В отдельном скрытом офисе в Киеве от имени фиктивных и транзитных предприятий оформлялись сопроводительные документы для клиентов, а также документация по регистрации фиктивных фирм. Здесь же готовились документы прикрытия для срочного закрытия этих фирм и снятия с учета частных предпринимателей после завершения их использования в схеме конвертации. В офисе находилась компьютерная техника с системой клиент-банк, использовавшаяся для проведения операций по перечислению средств. В отдельных сейфах хранилась наличность, которая доставлялась курьерами конвертационного центра. После получения наличности и ее транспортировки в офис бухгалтерами конвертационного центра средства распределялись между заказчиками и готовились бухгалтерские документы — налоговые накладные, акты выполненных работ и тому подобное. Когда сопроводительная документация была готова, формировались отдельные пакеты для каждого клиента, которые вместе с наличностью доставлялись курьерами конвертационного центра представителям заказчиков.

В ходе обысков обнаружено и изъято 300 тысяч гривен, 43 тысячи долл., 885 евро, векселя фиктивных предприятий на общую сумму более 50 миллионов гривен, шесть печатей и бланки с отпечатками печатей предприятий, имеющих признаки фиктивности, более 25 системных блоков с теневой бухгалтерией фигурантов, первичные финансово-бухгалтерские документы, подтверждающие преступную деятельность, компьютерная и офисная техника, пакеты документов по снятию наличности из кассы, компакт-диски с информацией.

В данный момент организаторы преступной группировки задержаны, на счета конвертационного центра наложен арест. Устанавливается полный круг лиц, задействованных в преступном бизнесе.

25 конвертационных центров в различных регионах Украины раскрыла только за последних полмесяца во время проведения операции “Конверт” налоговая милиция Украины. По свидетельству налоговых экспертов, незаконная конвертация средств является самым прибыльным и распространенным видом нелегального бизнеса. Причем соответствующие услуги оказываются как структурам организованной преступности, так и вполне респектабельным предприятиям, должностные лица которых таким образом уклоняются от уплаты налогов.

Как следствие — доходы, полученные преступным путем, проникают в легальную экономику и приводят к ее криминализации. Это явление создает угрозу не только национальной экономической безопасности, но и экономике, и безопасности всего мира. Распутывая замысловатые схемы, используемые преступниками, налоговики тем самым заставляют преступников изобретать новые и новые способы незаконного обогащения. Но правоохранители тоже совершенствуют методику разоблачения преступлений и сегодня имеют в своем распоряжении настоящий арсенал средств для предотвращения хищения государственной казны и тенизации экономики. В последнее время налоговая милиция отошла от практики контроля за малым бизнесом и сосредоточила главное внимание на многомиллионных сделках. Это позволяет предупреждать уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Львиная доля незаконно заработанных денег попадает в тень именно через конвертационные центры. Поэтому для профилактики их создания, а также разоблачения и прекращения деятельности субъектов предпринимательства с признаками фиктивности налоговые органы направляют свои усилия не только на выявление отдельных фирм, а главным образом на установление лиц или целых преступных групп, сделавших процессы создания и функционирования “фиктивных” субъектов предпринимательской деятельности своим бизнесом.

Только в апреле налоговая милиция обнаружила 25 конвертационных центров и разоблачила 352 фирмы с признаками фиктивности (за январь—март 92 конвертационных центра и 1345 фиктивных фирм). За первый квартал в госбюджет с “конвертаторов” взыскано около 10 миллионов гривен и наложен арест на 15 миллионов гривен.

Так сотрудники управления налоговой милиции ГНА в Полтавской области прекратили деятельность мощного теневого “конвертационного” центра межрегионального характера, действовавшего под прикрытием одного из частных предприятий г. Кременчуг. Фактическим владельцем указанного субъекта ведения хозяйства, а также ряда других аналогичных фиктивных хозяйственных структур, зарегистрированных на подставных людей в разных регионах Украины, оказался 46-летний местный житель, который несколько лет назад уже привлекался к уголовной ответственности за преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов, и до сегодняшнего дня еще не отбыл наказания, назначенного судом.

Как выяснилось, организатор и координатор “теневых” финансовых сделок поддерживал тесные отношения со многими субъектами хозяйственной деятельности, регулярно предоставляя им услуги по конвертированию безналичных средств в наличность или же с их “транзита” через расчетные счета подконтрольных фирм с целью минимизации ими своих налоговых обязательств. Действуя по отработанной схеме, “конвертатор” сначала оговаривал с контрагентами характер той или иной операции, пути ее проведения по бухгалтерскому и налоговому учету, условия передачи соответствующих пакетов первичных документов, необходимых для вуалирования и легализации незаконных действий, а также — соответствующий процент, причитающийся ему за оказанные “услуги”.

В дальнейшем к делу приобщалась его племянница, которая номинально считалась владельцем “базового” предприятия и исполняла роль курьера, заказывая и получая проконвертированную денежную массу в региональном филиале одной из банковских структур.

Край незаконной деятельности преступного конгломерата был положен непосредственно в момент проведения финансовыми аферистами очередной сделки по получению наличности “теневого” происхождения на общую сумму более полмиллиона гривен. Проводя дальнейшую проверку, налоговики обнаружили в небольшой комнате на территории одного из местных предприятий, служившей “офисом” одновременно для двух субъектов ведения хозяйства, входивших в эту незаконную структуру, печати, учредительные и бухгалтерские документы ряда предприятий, а также несколько сотен тысяч гривен и значительную сумму валютных средств “теневого” происхождения.

Сейчас организатор незаконной конвертационной структуры задержан. Следователи налоговой милиции инкриминируют ему совершение тяжкого преступления (“Уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах”). Следственные действия, направленные на установление всех фигурантов, причастных к указанным нелегальным сделкам и возмещение нанесенных ими убытков государству, продолжаются.

В Кривом Роге (Днепропетровская область) работники налоговой милиции также прекратили деятельность центра конвертации. Организовали его двое местных жителей, которые на протяжении 2007—2008 годов через счета частных предпринимателей, подконтрольных центру, незаконно перевели в наличность более 60 миллионов гривен. Установлено, что организаторы для прикрытия незаконной деятельности центра оформляли “липовые” документы по приобретению строительных материалов. Денежные средства, поступавшие на счета подконтрольных предприятий в качестве оплаты за строительные материалы, организаторы получали наличностью по чековым книжкам.

Прокуратурой Кривого Рога по материалам налоговиков было возбуждено уголовное дело в отношении организатора конвертационного центра. Во время проведения оперативно-следственных действий сотрудниками налоговой милиции была разработана оперативная комбинация по задержанию преступной группы и обезвреживанию конвертационного центра. Для этого было одновременно устроено четыре обыска по месту расположения офиса данного центра и проживания организатора и соучастников. В результате обнаружено и изъято более 480 тысяч гривен наличностью, 20 тысяч долларов и более 10 тысяч евро, девять печатей фирм с признаками фиктивности, системный блок, на жестком диске которого хранилась налоговая отчетность вышеупомянутых частных предпринимателей, а также 20 чековых книжек предприятий, более сотни незаполненных бланков с отпечатками печатей. В данный момент устанавливается круг клиентов конвертаторов, ведется следствие.

Еще один конвертационный центр с большим обращением средств был разоблачен в Киеве. Нелегальную финансовую сеть организовал 25-летний киевлянин. За короткое время ему удалось создать около 10 фиктивных предприятий, зарегистрированных на подставных людей. А помогал ему в этом 31-летний уроженец Латвии.

Под видом оплаты несуществующих товаров и услуг легальные коммерческие предприятия отмывали здесь скрытые от налогообложения прибыли. О серьезном размахе деятельности конвертационного центра свидетельствует хотя бы изъятая теневая касса — около 400 тысяч долларов. Кстати, изъяли ее в машине курьера, который ездил не на обычном, а на дорогом внедорожнике “Порше Каен”.

Подпольная структура расположилась в нескольких офисах и квартирах, принадлежавших конвертаторам. Во время задержания махинаторов оперативникам пришлось одновременно действовать по нескольким адресам, где были изъяты печати фиктивных предприятий и документация, свидетельствовавшая о противоправной деятельности. Сейчас функционеры центра дают объяснения, а налоговики осуществляют мероприятия по возмещению нанесенных государству убытков.

Владимир САПИЖАК

(Главное управление налоговой милиции ГНА Украины)