В России экстренная налоговая реформа

Меняется порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Новый закон предоставляет регионам право снижать на 10 процентных пунктов ставку налога на прибыль для малых предприятий, которые работают по упрощенной системе налогообложения. В настоящее время ставка налога для таких предприятий составляет 15% и полностью поступает в региональные бюджеты. Документ увеличивает в два раза — с 1 млн. руб. до 2 млн. руб. — размер налогового вычета для граждан, покупающих жилье по ипотеке. Данная норма имеет обратную силу, начнет действовать с конца ноября текущего года, и ею смогут воспользоваться даже те граждане, которые в текущем году уже получили вычет.

Закон содержит норму, позволяющую министру финансов принимать решение о предоставлении предприятию отсрочки по уплате налогов на сумму, превышающую 10 млрд. руб., если единовременная уплата данной суммы может привести к угрозе существования такого предприятия или серьезным социально-экономическим последствиям. Фактически освобождаются от уплаты НДС все строительно-монтажные работы, произведенные для собственного потребления, но вводится налогообложение по НДС на технологическое оборудование, ввозимое в качестве вклада в уставные капиталы организаций, если аналоги такого оборудования производятся внутри России.

Уточняется порядок обоснования нулевой ставки НДС при вывозе товара в режиме экспорта: всем налогоплательщикам, осуществляющим вывоз товара в режиме экспорта, разрешается представлять в налоговые органы не сами таможенные декларации или их копии, а специальный реестр таможенных деклараций, заверенный таможенным органом.

За последние пять лет налог на прибыль резко снижался практически во всех странах ЕС под предлогом повышения инвестиционной привлекательности. Примеру старой Европы последовали Польша, Словакия, Венгрия, в которых налог на прибыль перед вступлением в союз был снижен значительно. Считается, что при снижении налога на прибыль страны получают куда более серьезный экономический эффект, чем при снижении НДС, который считается налогом на потребление. Основной эффект при снижении корпоративного налога проявляется через автоматическое повышение рентабельности многих сфер бизнеса и инвестиций, которые при более высоких ставках могут быть нерентабельны или вообще никогда не запускаться в отдельно взятой стране.

По данным консалтинговой компании KPMG, средний налог на прибыль в мире составляет 26,8%, а средний налог на добавленную стоимость (НДС) — 15,63%. В большинстве стран мира налог на прибыль за последние пять лет снижался, и в среднем это снижение составило 3,9%. Но для компенсации спада бюджетных поступлений правительства большинства стран все чаще прибегали за последние годы к повышению НДС. Самый большой налог на прибыль организаций сегодня в Кувейте и Объединенных Арабских Эмиратах, где он составляет 55% и связан, прежде всего, с налогообложением нефтяных компаний, имеющих низкие издержки и себестоимость нефтедобычи.

Юрий ЛУКАШИН