Как укротить “подковерную” экономику?

Недавно парламент одобрил в первом чтении законопроект, которым предлагается ввести два дополнительных управления налоговой милиции — Главное управление специальных расследований и Управление оперативного сопровождения крупных налогоплательщиков. Авторы документа объясняют необходимость его принятия тем, что налоговой милиции нужно существенно усиливать работу по разоблачению и прекращению противоправных действий межрегиональных организованных преступных группировок. Отдельные же оппозиционные депутаты уже “окрестили” такую идею как создание “налогового спецназа”, который станет для власти дополнительным инструментом фискального давления на бизнес. Итак, чем на самом деле должны заниматься эти дополнительные управления в случае принятия закона? Какие схемы уклонения от уплаты налогов налоговая милиция планирует закрыть в 2010 году? Об этом и другом “День” спрашивал первого заместителя председателя Государственной налоговой администрации Украины (ГНАУ), начальника налоговой милиции Виктора ШЕЙБУТА.

— Какова мотивация создания в структуре налоговой милиции Главного управления специальных расследований? Какими функциями и полномочиями его предлагается наделить?

— С 1996 года структура налоговой милиции не менялась. Однако существенно изменилась и усовершенствовалась иерархия налоговых преступлений. Если раньше сотрудники налоговой милиции сталкивались в основном с примитивными преступлениями (например, подделкой акцизных марок), то сейчас финансовые преступления приобрели транснациональный характер. В связи с этим появилось множество новых схем уклонения от уплаты налогов.

В частности, значительное распространение получила киберпреступность. К ее разновидностям относятся злоупотребления электронным банкингом, карточками пополнения электронных кошельков, скетч-карточек и тому подобное. Кроме того, появились новые схемы с использованием офшорных зон. Раньше компанию открывали только в одной офшорной зоне. Теперь несколько офшорных зон включаются в единую схему, работающую на минимизацию налогов одного крупного плательщика. Еще одна преступная новинка — своеобразные интеллектуальные конвертационные центры, за большие деньги продающие “липовые” интеллектуальные патенты. Именно такой центр наши сотрудники выявили в Житомире. В результате проведенной работы была составлена схема его работы. Она заняла половину моего стола для совещаний. Причем разобраться в деталях и принципах этой схемы смогли только хорошо подготовленные специалисты. Обычному следователю из милиции, работающему с бытовыми преступлениями, сделать это проблематично.

Примеров подобных схем уклонения от налогообложения сегодня много. Причем с каждым днем они все больше совершенствуются, потому что по другую сторону баррикад очень часто находятся высококвалифицированные специалисты из Оксфордского или Кембриджского университетов. И обнаружить или предотвратить их “творения” могут лишь специалисты соответствующего уровня. Интеллектуальными схемами уклонения от уплаты налогов паразитируют сегодня во всех отраслях экономики. Поэтому сегодня ГНАУ и предлагает обновить структуру налоговой милиции с учетом нарастания инновационных видов преступности в сфере налогообложения.

Мы не планируем увеличивать число сотрудников в случае создания такого управления. По нашим подсчетам, сегодня в ведомстве существует 130 вакансий, часть которых можно выделить именно на создание такого управления. Требования к кандидатам на работу будут жесткими: владение несколькими иностранными языками, финансовое и юридическое (международное право) образование. В хорошем смысле они должны быть еще и компьютерными хакерами. Такие люди сегодня есть даже в нынешней структуре ГНАУ. Их знания и умения нужно сосредоточить на ликвидации инновационных видов преступлений, а не на поиске “фиктивной” водки. Это принесет большую пользу и бюджету.

— Однако предприниматели и представители оппозиции считают, что такое управление станет дополнительным инструментом налогового давления на бизнес, что в итоге еще и увеличит коррупционные аппетиты чиновников.

— Мы не создаем “налоговый спецназ”, хотя нас в этом сегодня активно обвиняют. Во время рабочих дискуссий, посвященных обсуждению этого законопроекта, будем доказывать бизнесу и депутатам этот тезис аргументами. Основной задачей Главного управления специальных расследований станет борьба с налоговыми правонарушениями со стороны транснациональных и крупных украинских корпораций, а также в сфере использования новейших электронных технологий. Более того, создание этого подразделения в составе налоговой милиции отвечает требованиям Международного валютного фонда и Всемирного банка в контексте их рекомендаций относительно выведения экономики из теневой сферы.

— А зачем нужно Управление оперативного сопровождения крупных налогоплательщиков, которое, по сути, дублирует функции налоговой милиции: контроль над уплатой налогов?

— Сегодня в структуре ГНАУ функционирует Департамент обслуживания крупных налогоплательщиков. Там работают гражданские лица, которые следят за прозрачностью уплаты налогов крупными плательщиками. В случае выявления нарушений им на помощь на некоторое время предоставляются сотрудники налоговой милиции. Однако налоговые сотрудники, приезжающие устанавливать факт уклонения от уплаты налога, часто сразу не могут понять всю специфику и детали работы таких крупных предприятий. Поэтому иногда возникают проблемы.

Сейчас предлагается на базе этого офиса создать Управление налоговой милиции, которое будет следить за этими же крупными налогоплательщиками. Но его главное отличие от нынешнего офиса будет заключаться в том, что всех крупных плательщиков разделят на три группы по промышленной специализации: энергетическая (угольные, нефте- и газодобывающие), металлургическая и химическая. В каждой из этих групп будут работать специалисты соответствующего направления, например, налоговики-энергетики.

— А где будете брать таких узкоспециализированных сотрудников, ведь за день их нельзя вырастить?

— До начала работы в ГНАУ я работал горным инженером, потом — сотрудником СБУ. Поэтому мне не нужно объяснять, что такое угольная промышленность или как работает шахта. В ГНАУ сегодня также многие сотрудники имеют два-три образования. Кроме того, эти кадры будет выращивать и отраслевая академия.

— Каковы критерии отбора крупных налогоплательщиков, которые подпадут под контроль такого управления?

— База крупных плательщиков сегодня наработана вышеупомянутым офисом. На наш взгляд, больше всего злоупотреблений с уплатой налогов происходит в угольной, нефте- и газоперерабатывающей промышленности, металлургии и химии. На крупных агропромышленных предприятиях налоговая сегодня не видит проблем с уплатой налогов.

— Какие схемы уклонения от уплаты налогов планируете закрыть в 2010 году?

— Сегодня 50% экономики работает “в тени”. Вместе со специалистами начали анализировать причины этого и в процессе обратили внимание на попадание товаров в страну и механизм их продажи на внутреннем рынке. Оказалось, что многие импортные товары народного потребления на границе растаможиваются (в контейнерах) по заниженной таможенной стоимости. Официально в государственный бюджет платится, например, 8 гривен за килограмм товара при том, что реальные отчисления должны были бы быть в десятки раз больше, принимая во внимание настоящую стоимость товара. Однако прежде чем товар попадет в магазин, он проходит через цепочку фирм, в которой обязательно присутствует фирма, которая покупает килограмм товара за минимальную цену, а перепродает в тысячу раз дороже. Это так называемая налоговая яма. Пройдя ее, товар приобретает реальную денежную стоимость, которая закрепляется на бумаге. И путь в магазин открыт. Фиктивная же фирма после этого исчезает. А налоговики, анализируя налоговые декларации налогоплательщиков, продающих этот товар, не могут доказать, кто же на самом деле уклонился от уплаты налогов: фирма-посредник или магазины.

Чтобы уменьшить количество таких фиктивных фирм, в налоговой милиции сегодня разработали специальную компьютерную программу. В нее заложили главные признаки фиктивных фирм: годовой оборот — более 70 миллионов гривен, менее 10 наемных работников, нагрузки на зарплату — менее 6 тысяч гривен, амортизационные услуги — около 2 тысяч гривен. Когда программу запустили, то потенциальных фирм, обеспечивающих фиктивное налоговое алиби заграничному товару, набралось целых 29 870 тысяч. Мы распределили их между областями и получили по тысяче с хвостиком на одну область. На эту тысячу в области в среднем приходится 200 налоговых милиционеров, то есть каждому по пять фирм. Я дал команду физически проверить местонахождение и деятельность всех этих фирм.

Первые же результаты показали несовпадение местонахождения и регистрации многих из них. Теперь мы берем налоговые декларации налогоплательщиков, смотрим, есть ли там эти фирмы. Если есть — это вызывает вопросы, которые и будем решать. И сейчас мы видим, что эти фиктивные фирмы-однодневки стали “лопаться”. Что это означает? Что те субъекты хозяйственной деятельности, которые используют их для уменьшения своих налоговых обязательств, будут вынуждены либо легализовать контрабандный товар на границе, уплатив в казну реальные налоги, либо же заставить налоговиков принять налоговую декларацию с фиктивной цепочкой фирм.

Сейчас налоговая милиция совместно с МВД начала проверку крупных системных торговых магазинов на предмет контрабандного товара, с которого не оплачены реальные налоги. И, поверьте, когда проверяющие заходят и спрашивают у администрации документы, например, на компьютеры — возникает паника. По нашим подсчетам, от легализации контрабандных товаров до конца 2010 года бюджет дополнительно получит 5 миллиардов гривен.

— А как будете контролировать, чтобы такие проверки не превратились в обычный сбор денег с бизнеса в карман самих проверяющих?

— Для этого действует Управление внутренней безопасности, подчиненное центральному аппарату. Коррупционеров, которые пришли в систему и которые привыкли находиться “на содержании” бизнеса, у нас не будет. Мы работаем в двух направлениях: во-первых, привлекаем к ответственности тех, кто уже совершил преступления, и, во-вторых, проводим системную профилактическую работу. Система будет избавляться от людей с низкими морально-деловыми качествами. Так, подразделениями внутренней безопасности уже проверено около 4,5 тысячи кандидатов на должности, по результатам проверки которых 134-м претендентам назначение не согласованно.

Также по материалам подразделений внутренней безопасности за первое полугодие 2010 года относительно сотрудников органов налоговой службы и по фактам совершения преступлений возбуждено 167 уголовных дел. Работа в этом направлении продолжается, и мы здесь будем действовать жестко и принципиально.

Наталия БИЛОУСОВА