Главные события нефтерынка в 2010 году

Центральным событием 2010 года для топливного рынка стало появление компании “Ливела”, получившей право на импорт топлива в Украину без уплаты акцизного сбора и НДС.

Льготные поставки стали возможны благодаря нескольким судебным решениям, принятым на основании закона “Об иностранных инвестициях”, утратившего силу в 2000 году (подробнее — “Дело” №160 от 12.10.10).

Безналоговый импорт нефтепродуктов

Основная деятельность “Ливелы” сводилась к оказанию услуг реальным импортерам за определенное вознаграждение, составлявшее, по словам участников рынка, большую часть оптимизированной суммы налогов (в среднем $300 за тонну для бензинов и $200 за тонну — для дизельного топлива). К ноябрю доля импорта нефтепродуктов в Украину, оформляемого “Ливелой”, составила около 70%.

Крупнейшим клиентом “Ливелы” стала группа “Приват”. Льготник завозил для нее как нефтепродукты, так и нефть — для переработки на подконтрольной группе “Укртатнафте”. “Вершиной” сотрудничества двух партнеров стала схема оптимизации налогов на топливе украинского производства, налаженная в ноябре. “Укртатнафта” отправляла на экспорт танкеры с бензином, однако суда делали круг в акватории порта и возвращались для оформления в режиме “импорт”. Схема оформлялась с помощью “Ливелы”.

В целом, с августа по ноябрь 2010 года через “Ливелу” в Украину поступило свыше 1 млн. тонн светлых нефтепродуктов и 460 тыс. тонн нефти. Вследствие неуплаты налогов государственный бюджет потерял на данных операциях около 3 млрд. грн. Получил удар и частный сектор: публичные компании, не имевшие возможности пользоваться услугами “Ливелы”, были вынуждены приостановить деятельность (как Одесский НПЗ “Лукойла”) или предпринять беспрецедентные меры по оптимизации бизнеса (“ТНК-ВР Коммерс”).

По имеющейся информации, 20 ноября “Ливела” прекратила работу по оформлению нефтепродуктов. Официальной информации по этому поводу нет, как не было ни единого официального комментария во время работы этой структуры. На рынке полагают, что ручной режим начала и окончания деятельности безналогового импортера может означать возобновление деятельности таких схем в будущем.

“Приватизация” украинской нефти

Нефть украинской добычи в 2010 году реализовывалась на биржевых аукционах по ценам на 20% и более ниже рыночных. При этом доступ к дешевому сырью, как и в прежние годы, имел лишь один участник торгов — группа “Приват”.

В 2008-2009 годах “Укрнафта” самостоятельно формировала стартовую стоимость выставляемого на торги сырья, и тогда цена реализации традиционно была в два, а иногда и в четыре раза ниже рыночной. В 2010-м новому правительству удалось переломить ситуацию. В законе о госбюджете Кабмин привязал стартовую стоимость нефти на торгах к цене импортной нефти. Однако Аукционный комитет по-своему трактует новые правила и при расчете стартовой цены не учитывает НДС, которым неизбежно облагается импортная нефть. Поэтому стартовая стоимость нефти стала выше, но по-прежнему формируется с 20%-м дисконтом по отношению к рыночной цене.

По подсчетам “Консалтинговой группы А-95”, с января по ноябрь 2010 года “Укрнафта” реализовала на аукционах более 2 млн. тонн нефти. При этом компания потеряла более 2,2 млрд. грн. (при том, что ее прибыль за этот же период составила 2,5 млрд. грн.). Однако ни сама компания, ни Аукционный комитет ситуацию не комментируют.

Доступ к дешевому сырью позволяет “Привату” удерживать стоимость топлива на собственных АЗС значительно ниже конкурентов. Если в прошлом году разница между стоимостью бензина в сети “Привата” (более 1,5 тыс. АЗС под брендами “Авиас”, “Сентоза”, “Укрнафта”, ANP и др.) и других крупных игроков составляла 20-30 коп. за литр, то в ноябре текущего года ее размер достиг 50-60 коп. за литр. В компании “ТНК-ВР Коммерс” сложившуюся ситуацию считают проявлением недобросовестной конкуренции.

Правда, низкие цены помогли “Привату” лишь удержать продажи на своих АЗС, тогда как основные конкуренты показали в этом году рост. Не помогла дешевая украинская нефть и НПЗ днепропетровской группы. Крупнейший из них — “Укртатнафта” — в прошлом году отчитался об 1,4 млрд. грн. убытков.

Повышение акцизного сбора

В 2010 году Кабмин дважды повышал акцизный сбор на топливо. Первый раз — в июне. Тогда Кабмин рассчитывал увеличить ставку налога на бензины с 110 до 182 евро за тонну. Однако под давлением общественности ограничился повышением до 132 за тонну, а дизтопливо вообще осталось за скобками.

Завершить начатое призван Налоговый кодекс. В проекте документа предусмотрено повышение акцизов на бензины до 182 евро за тонну; на дизтопливо с содержанием серы более 0,2% — до 90 евро за тонну; 0,035-0,2% — до 69 евро за тонну; более 0,005%, но не более 0,035% — до 62 евро за тонну; не более 0,005% — до 42 евро за тонну. Также планируется ввести акцизный сбор на сжиженный газ, используемый в качестве моторного топлива, в размере 40 евро за тонну.

Как сообщают в Минфине, при повышении акцизов ведомство руководствовалось сразу несколькими критериями. Во-первых, это компенсация потерь госбюджета от ликвидации транспортного сбора, во-вторых, унификация налогового законодательства и гармонизация акцизного налогообложения с нормами Евросоюза. Впрочем, в ведомстве не скрывают, что повышением акцизов рассчитывают увеличить доходы бюджета. В частности увеличить финансирование дорожного строительства.

Июньское повышение акцизного сбора совпало по времени со снижением цен на нефть и нефтепродукты на мировом рынке, в связи с чем прошло незаметно для потребителей. Вряд ли украинцам так же повезет в январе (должен вступить в силу Налоговый кодекс): по оценкам участников рынка, увеличение акциза на 38% приведет к увеличению налоговой составляющей и соответственно к росту конечной цены на АЗС на 50 коп. за литр топлива.

“Повышение акциза в Украине было неизбежным, так как этот сбор оставался одним из самых низких по сравнению с соседними странами. Мы все равно бы к этому рано или поздно пришли, хотелось бы попозже, но есть государственные задачи, которые имеют огромный вес в этом вопросе. Поэтому стоит настроиться на то, что Украина постепенно придет к среднеевропейскому уровню акцизов”, — отмечает директор компании “Параллель” (эксплуатирует 76 АЗС в Донецкой и Луганской областях) Дмитрий Кулик.

По оценкам компании, при стабильной рыночной конъюнктуре повышение акциза на бензин до 182 евро/тонна приведет к подорожанию бензина А-95 на 48 коп. за литр. Не исключено, что за этим последует сокращение рынка высокооктанового топлива на 2%.

Пошлина на импорт топлива

В ноябре Минтопэнерго обратилось в Кабинет Министров с предложением ввести с 2011 года пошлину на импорт нефтепродуктов в размере 120 евро за тонну. Данная инициатива стала полной неожиданностью для рынка, поскольку ведомство не проводило ее предварительного обсуждения в рамках Экспертно-аналитической группы при Минтопэнерго.

Тем не менее в ведомстве обосновывают свое решение защитой внутреннего производителя, который вкупе с отсрочкой новых стандартов качества Евро-4 и Евро-5 (подробнее об этом — на стр. 12) должен за два года модернизировать свои мощности.

В то же время крупные участники рынка отмечают, что эти меры будут иметь исключительно негативные последствия в виде ухудшения качества топлива и 20%-го роста его стоимости, нарушения нормальной конкуренции и отсутствия ожидаемых изменений на НПЗ. Трейдеры считают, что украинские заводы уже неоднократно могли провести необходимые работы, однако не делают этого, будучи уверенными в дальнейших поблажках государства. К слову, и сегодня заводы не предоставили никаких гарантий, что модернизация будет проведена.

“Для независимых участников рынка это грозит диктатурой со стороны НПЗ, как это было до отмены импортных пошлин в 2005 году. С тех пор рынок позабыл понятие “дефицит”. За счет импортных поставок заметно выросло качество топлива на украинском рынке, потребитель получил возможность выбирать топливо нужного качества и цены”, — говорит Людмила Воронина, директор “Континент НефтеТрейд” (сеть АЗС WOG).

По словам топ-менеджера, в случае введения импортных пошлин первыми закроются малые сети и одиночные АЗС, которые могут быть скуплены нефтеперерабатывающими компаниями. Серьезно осложнится ситуация и для крупных сетей, которым необходимы большие объемы нефтепродуктов, с чем у них неизбежно возникнут проблемы, поскольку НПЗ контролируются компаниями-конкурентами по розничному рынку.

“Введение импортных пошлин приведет к резкому увеличению цен на топливо всех марок как импортного, так и отечественного производства. Ведь отечественные НПЗ формируют свои цены с учетом импортной альтернативы. Это приведет к тому, что качественных нефтепродуктов в Украине или не будет, или они будут по ценам приближаться к отметке 10 грн. за литр. Ведь украинские НПЗ сейчас не способны производить топливо стандарта Евро-5”, — считает Юрий Кучабский, вице-президент “Концерна Галнафтогаз” (сеть АЗС “ОККО”).

Контрабанда с востока и юга

Объемы контрабанды нефтепродуктов в 2010 году, по свидетельствам участников рынка, а также исходя из статистических данных, достигли рекордных объемов. В частности растут объемы нелегального топлива, поступающего через восточную границу России и Украины (один из пунктов таможенного контроля расположен вблизи города Краснодон Ростовской области, и в его честь трейдеры называют нелегальное топливо “краснодонским”).

По оценкам участников рынка, ежемесячно в Украину по данному каналу поступает около 20-30 тыс. тонн топлива. Данные каналы настолько отлажены, что присутствие на рынке “краснодонского” топлива уже не вызывает удивления у участников рынка: топливо торгуется в оптовом сегменте наравне с легальным горючим.

“Контрабандное топливо ввозится в страну без уплаты положенных сборов и за счет этого продается значительно дешевле. Это подрывает ценовую ситуацию на рынке, что отражается и на рентабельности добросовестных трейдеров”, — отмечают в донецкой компании “Параллель”. Также в компании подчеркивают, что, как правило, в обход таможни в страну ввозится фальсификат, использование которого приводит к плачевным последствиям для автомобилей.

В уходящем году труднообъяснимые процессы происходили и на юге Украины. Только с июля по октябрь 2010 года, по подсчетам “Консалтинговой группы А-95”, через Херсонский и Феодосийский морские порты было импортировано около 65 тыс. тонн светлых нефтепродуктов. Однако по железной дороге из этих же населенных пунктов вышло 167 тыс. тонн нефтепродуктов. То есть происхождение более 100 тыс. тонн топлива осталось под вопросом. Под влиянием данных поставок оказался весь юг Украины. Местные поставщики нефтепродуктов были вынуждены уменьшить объемы импорта. Отмечают понижение спроса на свой продукт в южном регионе и на нефтеперерабатывающих предприятиях страны.

Официальной информации или комментариев по поводу роста контрабанды и методах борьбы с ней в течение года не было.

Достижения рынка

Исчезновение компонентов бензина

Одним из немногих позитивных событий на рынке нефтепродуктов в 2010 году стало прекращение реализации компонентов бензинов под видом “товарного” бензина. Напомним, “Укртатнафта” в октябре 2009 года переориентировала значительную часть своих мощностей на производство новой продукции — компонентов бензинов КБ-92 и КБ-95. Согласно техническим условиям, данные компоненты были практически идентичны товарным бензинам А-92 и А-95 соответственно, но обладали (по бумагам) несколько ухудшенными характеристиками по ряду параметров. Это позволяло производителю оптимизировать уплату акцизного сбора, уплачивая вместо 110 всего 20 евро за тонну. В общей сложности с октября 2009-го по июль 2010 года “Укртатнафта” отгрузила около 330 тыс. тонн компонентов бензинов. Оптимизация составила более 350 млн. грн. (с НДС).

Борьба с производством компонентов бензинов была развернута еще правительством Юлии Тимошенко: правительство поручило Госпотребстандарту отменить технические условия на выпуск КБ. Ведомство выполнило данное требование. Однако его решение было заблокировано судебным решением. Остановить реализацию КБ удалось лишь после того, как были внесены изменения в закон о госбюджете, которые уравняли ставки акцизного сбора на товарные бензины и компоненты.

Качественного топлива на заправках стало больше

Доля качественного топлива на украинском рынке в 2010 году продолжала расти. При этом как за счет украинского производителя, так и импортных поставок. По итогам 10 месяцев 2010-го 75% дизельного топлива в балансе страны отвечало требованиям не ниже Евро-3. Эксперты объясняют данную ситуацию введением дифференцированного акциза на дизель в зависимости от содержания серы. Нежелание платить больше налогов подстегнуло отечественные заводы модернизировать производственные мощности, задействованные в выпуске дизтоплива. Первыми выпуск улучшенного дизеля наладили Лисичанский и Одесский НПЗ. В текущем году к ним присоединился и Кременчугский НПЗ.

Качественное дизтопливо также поступало из-за границы. С начала года почти половину всего импорта дизельного топлива (более 850 тыс. тонн) составили поставки из Беларуси, нефтезаводы которой также выпускают исключительно евродизель. Также в текущем году значительно нарастила объемы поставок в Украину компания Orlen Lietuva, которая по состоянию на середину января импортировала в Украину 125,7 тыc. тонн дизтоплива со своего НПЗ в Мажейкяе.

Ситуация с бензинами хуже. Требуемые современным транспортом марки Евро-4 и Евро-5 завозились исключительно по импорту. Готовясь к переходу на новые стандарты качества с 1 января 2011 года, необходимые работы по модернизации провели Одесский и Лисичанский нефтеперерабатывающие заводы. Кременчугская “Укртатнафта” перешла на выпуск бензина А-92 и А-95 под собственным брендом Energy, хотя по ключевым параметрам это топливо отвечает стандарту Евро-3.

Наметившуюся тенденцию к улучшению качества нефтепродуктов на рынке может перечеркнуть введение импортных пошлин с одновременным переносом стандартов Евро-4 и Евро-5. Как отмечает генеральный директор автозаправочной сети Shell в Украине Вильям Козик, данные инициативы приведут к увеличению фальсифицированного топлива на рынке и ухудшению качества топлива на АЗС в целом.

Тарас МЛЕНКО