Вводится новый порядок привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства

Порядок распространяется на юридических лиц. Новый базовый размер штрафа — 25 % от суммы валютной операции, проведенной с нарушениями требований законодательства.

26.05.2021 года на очередном заседании Кабинет Министров Украины принял постановление “Об утверждении Порядка применения налоговыми органами мер воздействия в виде штрафных санкций к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) за нарушение требований валютного законодательства”.

Согласно вновь утвержденному Порядку, контролирующим органом в области соблюдения валютного законодательства Украины при совершении валютных операций юридическими лицами остается Государственная налоговая служба Украины.

Действие Порядка распространяется на следующие виды валютных операций:

• проведение расчетов в рамках валютных операций;
• торговля валютными ценностями;
• трансграничные валютные переводы;
• осуществление отдельных валютных операций;
• осуществление валютных операций в условиях веденных защитных мер.

Налоговый орган в случае установления факта нарушения юридическим лицом требований валютного законодательства при совершении вышеуказанных операций с иностранной валютой имеет право применить к нарушителям ответственность в виде наложения штрафа в размере 25 % от суммы совершенной операции. Ответственность может применяться в течение 6-ти месяцев со дня выявления нарушения, однако, не позднее чем через три года.

Меры ответственности к нарушителям валютного законодательства могут  применяться к нарушителю по результатам документальных и фактических проверок, проведенных контролирующим органом.

Днем совершения нарушения считается дата, когда был составлен акт документальной либо фактической проверки. 

В случае повторного совершения нарушения в области операций с иностранной валютой компания — нарушитель может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 50 % от суммы совершенной операции.