Повышение НДС — наиболее эффективный потенциальный источник дополнительных доходов — МВФ

Правительство Украины готово оперативно принять дополнительные налоговые меры, когда возникнет такая необходимость, и рассматривает повышение основной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) как наиболее эффективный потенциальный источник дополнительных доходов на данном этапе, говорится в опубликованном меморандуме об экономической и финансовой политике по 5-му пересмотру программы EFF с МВФ.

“На данном этапе мы по-прежнему сильно подвержены потенциальным потрясениям, а наше пространство для маневра в рамках текущего пакета ресурсов жестко ограничено. Поэтому для обеспечения исполнения бюджета мы будем реагировать на дефицит доходов или новые потребности в расходах повышением налогов”, — отмечается в документе.

В дополнение к оптимизации налоговых льгот, правительство обещает усилить мобилизацию доходов путем разработки комплексного пакета мер на послевоенный период по реформированию налогообложения выбросов CO2, анализа и оценки налогообложения добывающих отраслей и определения принципов налогообложения виртуальных активов, соответствующих правилам ЕС. “Работа в нескольких из этих областей уже началась и будет поддержана технической помощью от МВФ и других партнеров по развитию”, — указывается в меморандуме.

Согласно ему, в частности, продолжается работа по разработке законодательства о налогообложении медицинской марихуаны.

“В будущем, когда позволят условия, мы рассмотрим реформы, которые сделают налоговую систему более справедливой (например, за счет более прогрессивного налога на доходы физических лиц). Также, согласно Национальной стратегии доходов, мы планируем провести комплексную реформу системы упрощенного налогообложения с целью ограничения возможностей для злоупотреблений”, — говорится в документе.

Правительство уточняет, что реформа “упрощенки” будет направлена на минимизацию возможностей для среднего и крупного бизнеса законно уклоняться от уплаты налогов или скрывать от налогообложения объемы реализации товаров и услуг, в том числе незаконно импортируемых или производимых, а также будет направлена на то, чтобы сделать экономически нецелесообразным использование “упрощенки” для выплаты зарплаты.

В то же время оно напоминает, что такие реформы “упрощенки” требуют административных реформ, в том числе для обеспечения конфиденциальности налоговых данных в системах Госналогслужбы и предоставления налоговым органам доступа к данным об объемах средств на счетах налогоплательщиков в банках.

Как отмечается в меморандуме, ведется работа над законопроектом для введения требований к отчетности для операторов цифровых платформ и международного обмена данными, что позволит Госналогслужбе получать данные от операторов цифровых платформ и международных органов о доходах физических лиц, которые получают доходы без регистрации частного предпринимательства или используют “упрощенку”. Этот законопроект будет внесен в парламент до конца апреля 2025 года, и это новый структурный маяк программы.

В свою очередь эксперты МВФ в документах к обновленном по результатам 5-го пересмотра программе EFF считают вероятным новое повышение налогов, учитывая, что обрезанный по сравнению с первоначальным проектом принятый “ресурсный” закон оставил в бюджете 2025 года значительно меньше места для поглощения потенциальных шоков, особенно после значительных внутренних заимствований, которые будут до конца 2024 года.

“Следовательно, если возникнут непредвиденные потребности в расходах и/или доходы начнут отставать, власти обязались ввести дополнительные налоговые меры, которые позволят сохранить дефицит управляемым и компенсировать влияние любого шока на долг”, — указал Фонд, так же считая повышение основной ставки НДС наиболее целесообразным, поскольку оно эффективно, имеет более широкую базу, которая может охватить неформальный сектор, и полностью идет в общий фонд государственного бюджета.

По мнению МВФ, реформы по стимулированию мобилизации внутренних доходов в рамках Нацстратегии доходов являются первоочередной задачей.

“Власти подтвердили свою приверженность оптимизации так называемой упрощенной налоговой системы, которая в настоящее время предоставляет широкие возможности для уклонения от уплаты налогов, в среднесрочной перспективе”, — указал Фонд.

Параллельно необходимо будет активизировать усилия по борьбе с уклонением от уплаты налогов и повышением целостности Госналогслужбы и Гостаможслужбы, это необходимо не только для мобилизации большего количества ресурсов, но и для повышения справедливости, эффективности и общественной поддержки налоговой системы, добавил МВФ.

В документах указывается, что Украина взял обязательство достичь целевого показателя первичного профицита в размере от 0,5% до 1,5% ВВП на среднесрочную перспективу после войны, что соответствует восстановлению фискальной и долговой устойчивости.

“Таким образом, доходы, особенно налоги, должны будут оставаться на повышенном уровне в послевоенный период. Кроме того, любые заимствования должны будут осуществляться на достаточно льготных условиях, а доступ на международный рынок должен быть возобновлен позднее и осмотрительно”, — отмечает МВФ.