Европа атакует аудиторов

Новые правила, введение которых уже поддержал еврокомиссар по внутренним рынкам Мишель Барнье, призваны восстановить доверие к финансовой отчетности европейских компаний. После финансового кризиса критики забросали Евросоюз упреками в том, что фундаментальные проблемы в бизнес-модели индустрии аудита ведут к игнорированию проверяющими органами рисков, угрожающих запустить новый виток кризиса.

“Аудиторские компании, как правило, предоставляют массу финансовых услуг своим клиентам, что, возможно, подрывает независимость их аудиторских проверок. Отсутствие конкуренции “Большой четверке” — KPMG, Ernst&Young, PricewaterhouseCoopers и Deloitte LLP — позволило этим компаниям укорениться с клиентами после долгих лет сотрудничества, что угрожает их “профессиональному скептицизму”,— говорится в законопроекте Еврокомиссии.

По данным властей ЕС, компании “Большой четверки” сегодня проводят аудит более чем для 85% крупных европейских компаний. При этом около 65% своих доходов им приносят не проверки, а услуги консалтинга. Это, по мнению властей, служит “источником конфликта интересов”.

Чтобы повысить независимость аудиторского бизнеса, Еврокомиссия намерена ввести запрет на консультирование аудиторами своих клиентов по вопросам развития бизнеса, ведения для них бухгалтерии и предоставления юридических услуг, а также планирует ввести обязательную ротацию проверяющих органов.

В проекте нового закона, который власти обещают подготовить к ноябрю, предложено запретить аудиторам оказывать услуги одному и тому же крупному клиенту более девяти лет. Некоторые международные гиганты обслуживаются у одного и того же аудитора по 100 и более лет.

Вдобавок их обяжут делить работу с мелкими конторами. Еврокомиссия предложила обязать все компании, имеющие на балансе более EUR1 млрд., нанимать пару аудиторов для совместной оценки бизнеса, причем один из них обязательно должен представлять организацию, не входящую в “Большую четверку”.

“Европейский аудит в тисках олигополии. Отрасли нужна свежая кровь. Следует открыть рынок для новых небольших аудиторских фирм и способствовать их развитию”,— говорится в пояснении еврокомиссара Мишеля Барнье.

Прежде чем новые правила для аудиторов вступят в силу, они до ноября будут пропущены через процесс внутреннего рассмотрения Еврокомиссией, а затем должны быть одобрены Европейским парламентом и национальными правительствами в Европейском совете. На последнем этапе законопроект, по мнению экспертов, может быть заблокирован Великобританией, так как тысячи британцев являются сотрудниками компаний “Большой четверки” и реформа может ударить по их доходам.

“Большинство идей, представленных в законопроекте Еврокомиссии, не новы, но мы никогда не видели предложений, которые включали бы все эти идеи одновременно. Реализация всех предложений произведет огромный эффект на индустрию аудита”,— комментирует исполнительный директор Института присяжных бухгалтеров Англии и Уэльса Майкл Изза.

В официальном заявлении аудиторской фирмы Deloitte заявили, что введение новых правил может повредить качеству аудита и повысит его стоимость для бизнеса во вред экономическому восстановлению.

В свою очередь, старший партнер компании KPMG Джон Гриффит-Джоунс выразил надежду, что Еврокомиссия учтет мнение самих аудиторов, коих он сравнил с опытными докторами, к опыту которых следует прислушиваться.

“Реформы Еврокомиссии снизят качество аудита. Например, при проведении совместных аудитов будут возникать проблемы взаимодействия между двумя аудиторскими фирмами, повторения или же, наоборот, упущения какой-то информации”,— указывает Ernst&Young.

Впрочем, авторитет компаний “Большой четверки” серьезно пострадал после кризиса. Вчера на компанию Deloitte был подан иск в суд Майами с обвинением в халатности при аудите американского ипотечного банка Taylor Bean (TBW) и требованием возмещения ущерба в размере $7,6 млрд.

По утверждению нового управляющего TBW Неила Луриа, компания Deloitte, проверявшая отчетность TBW с 2002 г. по август 2009 г., неоднократно игнорировала подозрительные финансовые операции, отраженные в бухгалтерском балансе фирмы. Это позволило бывшему главе TBW Ли Фаркасу перепродавать по несколько раз фальшивые активы и использовать поддельные документы для получения антикризисной финансовой помощи со стороны правительства.

“Deloitte не увидела мошенничества, потому что она просто принимала на веру противоречивые, неполные и часто придуманные в последний момент объяснения менеджеров компании о крайне сомнительных транзакциях, даже при том, что эти объяснения были бессмысленными”,— утверждается в иске.

Денис ЗАКИЯНОВ