Документ предполагает, что регулирующие органы России и Кипра будут осуществлять обмен конфиденциальной информацией, в том числе и о бенефициарах зарегистрированных на Кипре компаний. При этом регуляторы оставляют за собой право отказать в предоставлении льготного налогообложения, если его получение является основной целью регистрации компании на Кипре. Эксперты уверены, что ратификация этого протокола станет “концом кипрского офшора”: компании не смогут реализовывать трансфертные схемы, а многие вынуждены будут ликвидироваться.
На прошлой неделе министр финансов Кипра Харилаос Ставракис и директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Илья Трунин подписали протокол о внесении изменений в действующее соглашение “Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал”. Само соглашение было подписано правительством России и Кипра 5 декабря 1998 года. Сейчас это соглашение позволяет российским компаниям, зарегистрированным на Кипре, оптимизировать налоги. Так, например, налог на прибыль на Кипре составляет 10%, а доходы от операций с ценными бумагами и вовсе исключаются из налогооблагаемой базы.
На Кипре зарегистрированы структуры, входящие в состав акционеров сотен российских компаний. В частности, нефтегазовой компании “Итера”, металлургической ГМК “Норникель”, телекоммуникационной “Ростелеком”, железнодорожного оператора “Глобалтранс”, автопромышленной компании КамАЗ, электроэнергетической ТГК-4, инвесткомпании “Тройка Диалог” и др. Через свои кипрские офисы осуществляют операции на фондовом рынке “Ренессанс Капитал”, БКС, “Открытие” и многие другие российские брокеры. По неофициальным данным, около 90% сделок на бирже РТС проходит через кипрские офшоры.
Поправки в протокол содержат ряд норм, которые не позволят больше зарегистрированным на Кипре компаниям реализовывать различные схемы по минимизации налоговых платежей. Ключевыми являются изменения в ст. 26 “Обмен информацией”. Согласно протоколу, теперь обмен информацией между регулирующими органами не будет ограничиваться только налоговой информацией. Также запрещено отказывать в предоставлении регулирующим органам банковской информации, а также информации, находящейся у финансовых институтов, номиналов, агентов. Кроме того, подписанный протокол вводит статью “Ограничение преимуществ”. Она позволяет отказывать в предоставлении налоговых льгот в случае, если компания не докажет, что целью регистрации на Кипре является не только получение налоговых послаблений. Эксперты отмечают, что сейчас большинство зарегистрированных на Кипре компаний используются для технических и налоговых целей, а операционную деятельность они не ведут. “Компании работают просто как почтовый ящик, через который гоняются многомиллионные суммы, — отмечает директор московского офиса консалтинговой компании Tax Consulting UK Эдуард Савуляк. — Теперь для получения налоговых послаблений им придется доказывать наличие реальных деловых целей и деятельности”.
По словам господина Трунина, как только соглашение вступит в силу, Кипр будет исключен из списка офшоров Минфина России. Впрочем, для вступления протокола в силу потребуется его ратификация (принятие отдельного закона).
Эксперты уверены, что ратификация протокола поломает многие схемы, ради сокрытия которых компании и регистрировали юрлица на Кипре. По словам представителей консалтинговых фирм, схем с использованием кипрских компаний — сотни, все они разнятся в зависимости от отрасли и потребностей компаний. “Это, в частности, прямой выстрел по трансфертному ценообразованию”, — считает партнер коллегии адвокатов “ФБК Право” Александр Сотов. По мнению Эдуарда Савуляка, больше всего конечных бенефициаров испугают новые требования к раскрытию информации: “Теперь при желании регулирующие органы смогут получить любую информацию о конечных бенефициарах и аффилированных структурах у кипрских агентов, в банках и в реестрах”. Ранее российские власти неоднократно пытались получить доступ к информации о собственниках офшоров, однако эти попытки носили декларативный характер. Изменения же в международное соглашение означают обязательность исполнения зафиксированных в нем норм, подчеркивают эксперты.
Ратификация документа будет фактически означать “конец кипрского офшора” для бизнеса, считает Александр Сотов.
Наиля АСКЕР-ЗАДЕ
Светлана ДЕМЕНТЬЕВА