ДАЙДЖЕСТ

Хто не платить податки в Україні

[10:13 26 мая 2018 года ] [ Бизнес Цензор, 25 мая 2018 ]

Держпідприємства, олігархи, нардепи та “прокладки”. Рейтинг податкових боржників.

Якби підприємства виплатили всі податкові борги, то Україна могла б обійтися без декількох траншів МФВ. Мова йде про 71,3 млрд грн боргу державному бюджету та 10,1 млрд грн — місцевим. Це більше $3 млрд.

Але цього не станеться в найближчі декілька років, оскільки найбільші податкові боржники — державні підприємства, які годують оточення президента, впливові олігархи з телеканалами, народні депутати та компанії, що використовуються в ухиленні від сплати податків.

Юрій Винничук, заступник редактора Бізнес Цензор

Найбільше податків бюджету заборгували державні підприємства, збанкрутілі банки, компанії олігархів та народних депутатів.

Рейтинг податкових боржників України підготовлено за допомогою сервісу Opendatabot.

На травень 2018 року платники податків заборгували бюджету України 71,3 млрд грн. Місцевим бюджетам — 10,1 млрд грн. Для прикладу, в травні 2017 року податковий борг перед державним бюджетом становив 55,3 млрд грн, місцевими — 7,5 млрд грн.

Лідером рейтингу податкових боржників серед регіонів стала Київська область. Підприємства, які зареєстровані в області, заборгували бюджету 36,5 млрд грн. Це більше, ніж останній транш МВФ, який отримала Україна. Податковий борг Київської області становить 49% від сукупного податкового боргу в країні.

На Донецьку область припадає 14,7% податкового боргу країни, Харківську та Дніпропетровську — по 6%.

Структура податкового боргу за областями (на квітень 2018 року/млн грн)

Область	Національний	Місцевий	У %
Київська	36553	3383	49,0
Донецька	10551	1411	14,7
Харківська	4159	510	5,7
Дніпропетровська	4096	953	6,2
Львівська	2365	308	3,3
Луганська	2162	443	3,2
Полтавська	1582	149	2,1
Запорізька	1202	333	1,9
Одеська	1182	267	1,8
Автономна Республіка Крим	1060	601	2,0
Миколаївська	854	152	1,2
Кіровоградська	602	91	0,9
Вінницька	548	143	0,9
Сумська	541	262	1,0
Волинська	516	93	0,8
Черкаська	513	131	0,8
Івано-Франківська	504	291	1,0
Рівненська	494	133	0,8
Херсонська	374	71	0,6
Чернігівська	371	89	0,6
Житомирська	317	97	0,5
Хмельницька	256	92	0,4
Закарпатська	237	72	0,4
Тернопільська	184	38	0,3
Чернівецька	83	52	0,2

Найменше боргів — у підприємств Закарпатської, Тернопільської та Чернівецької областей.

ТОП-100 боржників

Сотня найбільших податкових боржників винна державному та місцевим бюджетам 50,8 млрд грн. Це на 10 млрд грн більше показника 2017 року.

Податкових боржників ми розділили на умовні групи: державні підприємства, компанії, які перебувають у стані ліквідації, підприємства депутата Олександра Онищенка, який переховується в Іспанії від українських правоохоронців та структури групи “Приват” Ігоря Коломойського та Геннадія Боголюбова.

Ми також виділили одну категорію — компанії, які використовувалися в схемах ухилення від сплати податків.

Найбільший обсяг боргів акумулювали державні компанії з енергетичного сектору. А це 26,2 млрд грн.

Багаторічний лідер — найбільша нафтовидобувна компанія країни — “Укрнафта”, яка заборгувала державі 15 млрд грн. Це на 2,5 млрд грн більше, ніж навесні 2017 року, коли ми публікували попередній рейтинг боржників. Ще 1,8 млрд грн заборгував підрозділ компанії “Полтаванафтогаз”.

Контрольний пакет акцій “Укрнафти” належить державі, а міноритарні частки — структурам ФПГ “Приват” олігархів Ігоря Коломойського та Геннадія Боголюбова.

Основна сума податкового боргу “Укрнафти” утворилася в період зміни контролю над компанією. Справа в тому, що до 2015 року Коломойський повністю контролював “Укрнафту” через менеджмент.

Нова влада вирішила змінити ситуацію. Через Верховну раду (ВР) були прийняті зміни до закону “Про акціонерні товариства”. Вони допомогли “Нафтогазу”, як мажоритарному акціонеру, змінити керівництво компанії і повернути її під контроль держави.

Паралельно зі зміною керівництва “Укрнафти”, компанії з групи “Приват” почали активно виводити гроші з компанії. Наприклад, “приватівці” купували нафту з відстрочкою платежу на два роки, або брали передоплату за поставки нафтопродуктів на мережу АЗС “Укрнафти” і фізично їх не поставляли.

За даними ДФС, компанії з “Привату”: “Галнафта”, “Гарант-УТН”, “Техтрейд Груп”, “Прікарпатьенефтетрейд” та “Котлас” протягом березня-жовтня 2015 року заволоділи коштами “Укрнафти” на загальну суму 11,6 млрд грн. Детально про це можна прочитати за посиланням.

Друга група боржників з державного сектору — вугільні підприємства та генерації. Їхній борг становив 7,4 млрд грн.

Зокрема, серед сотні найбільших боржників — 20 державних підприємств з енергетичної галузі. А це 18 державних вугільних підприємств, постачальник електроенрергії на шахти — ДП “Регіональні електричні мережі” (РЕМ), генерація “Центренерго” та “Криворізька теплоцентраль”.

Незадовільний фінансовий стан державних вугільних підприємства можна пояснити високою собівартістю видобутку вугілля та вимиванням грошей з шахт під наглядом кураторів від Адміністрації президента.

Не допоміг і “Ротердам+”. Передбачалося, що завдяки цій формулі вугільна галузь отримає додаткові кошти, щоб розрахуватися з боргами по зарплаті, з боргами за електроенергію, з податками — і вкласти кошти в модернізацію. Наразі, завдяки цій формулі, зі споживачів зібрали вже 28,6 млрд грн, але державні підприємства цих грошей не відчули — основний зиск з підвищення ціни вугілля отримала компанія ДТЕК Ахметова.

Ще 0,76 млрд грн заборгували державні енергопостачальні компанії: “Черкасиобленерго”, “Харківобленерго” та “Запоріжжяобленерго”. Ці підприємства також використовуються оточенням владної верхівки для особистого збагачення.

Друга категорія боржників — компанії, які перебувають у стані ліквідації. Таких ми нарахували 11. Їхній сукупний борг становив 5,3 млрд грн. Більша половина цих боржників — збанкрутілі банки, які перебувають в управлінні Фонду гарантування вкладів (ФГВФО). На їхню долю приходиться 2,5 млрд грн.

У цій категорії також варто виділити борги перед бюджетом компанії “Веста-Дніпро”, яка виробляла автомобільні акумулятори. Компанія, яка винна державі 410 млн грн, належить депутату ВР від “Народного Фронту” Денису Дзендзерському.

Наступна категорія — компанії, які використовувалися в схемах ухилення від сплати податків. Це нікому невідомі компанії зазвичай записані на мешканців Донецької та Луганської областей. Реєстр судових рішень знає про них більше, ніж Google.

Це податкові ями для оптимізації податкових зобов'язань та учасники конвертаційних центрів для обготівковування грошей. Сукупний податковий борг цих компаній на травень 2018 року становив 2,9 млрд грн.

Борги підприємств депутата Олександра Онищенка становлять 2,5 млрд грн.

Мова про борги ТОВ “Надра Геоцентр”, ТОВ Фірма “Хас”, ТОВ “Карпатнадраінвест”, ПАТ “Пласт” та ТОВ “Цевей”.

Ці підприємства працювали за договорами спільної діяльності з найбільшою газовидобувною компанією “Укргазвидобуванням”. За домовленістю, вони мали інвестувати в модернізацію свердловин держкомпаній, видобувати газ та продавати приватному сектору. Видобутий ресурс компанії повинні були ділити з “Укргазвидобуванням”.

Уряд Арсенія Яценюка в 2014 році підняв ренту на видобуток газу до рівня 70%, в тому числі і для компаній, які працювали за договорами про спільну діяльність. Після цього компанії Онищенка перестали платити до бюджету.

Згодом тодішній голова Державної фіскальної служби Роман Насіров в 2015-2016 роках дав вказівку надати компаніям Онищенка розстрочку податкового боргу. В результаті, як повідомила Національна антикорупційна прокуратура, держава отримала 2 млрд грн збитків.

Наразі Онищенко підозрюється Національним антикорупційним бюро України в ухиленні від сплати податків та переховується від українських правоохоронців в Іспанії.

Остання категорія — боржники ФПГ “Приват” олігархів Ігоря Коломойського та Геннадія Боголюбова. Сукупний борг компаній з цієї групи, без врахування боргів “Укрнафти”, які потрапили в сотню найбільших — 1,15 млрд грн.

Найбільше — 390 млн грн — заборгувало бюджету ТОВ “Гарант-Утн”. Ця компанія брала участь у виводі грошей з “Укрнафти” в період зміни контролю. Зокрема, ТОВ “Гарант-Утн” купувало в “Укрнафти” нафту з відстрочкою платежу. Далі йде компанія “Авіас” з боргом 280 млн грн. Вона ка також була задіяна у виводі грошей з “Укрнафти”.

Також серед податкових боржників з групи “Приват” в ТОП-100 потрапили: ТОВ ТД “Приват” (137 млн грн), газовий трейдер “Енергоальянс” (135 млн грн) та ФК “Дніпро” (211 млн грн).

Що робити, коли у вашого партнера податковий борг?

Податковий борг — сума узгоджених грошових зобов’язань платника податку перед державою, які не сплачені у встановлений законодавством строк.

Він виникає автоматично і відображається в базі ДФС на наступний день після спливу строків на сплату таких узгоджених грошових/податкових зобов’язань.

Щоб в повній мірі зрозуміти алгоритм дій і можливі негативні наслідки наявності у вашого контрагента податкового боргу, необхідно з’ясувати природу його виникнення.

Якщо, наприклад, податковий борг у вашого контрагента виник внаслідок перевірки контролюючого органу, за результатам якої ставиться під сумнів реальність господарської діяльності такого контрагента, то в такому разі існує великий ризик зняття контролюючим органом з вас податкового кредиту по взаємовідносинам з таким контрагентом.

А тому, у випадку виявлення такої правової природи податкового боргу, необхідно поставити питання про необхідність співпраці саме з цим контрагентом.

Зараз судова практика Верховного суду все частіше базується на принципі належної обачності платника податків, який полягає у необхідності самостійно перевіряти свого контрагента по відкритим державним реєстрам, а також самостійно встановлювати його правосуб’єктність.

Якщо природа податково боргу інша, ніж зазначено вище, то слід детальніше аналізувати підстави його виникнення, а також можливість негативного впливу такого боргу на вас.

Слід пам’ятати, що Конституцією України передбачений принцип індивідуальної відповідальності, який полягає в тому, що платник податків не має нести відповідальність за неналежне виконання його контрагентом обов’язків по сплаті податків.

Наталія Радченко, партнер практики оподаткування АО Juscutum

Податковий рейтинг боржників України на травень 2018 року

Название	Сумма (млн грн)	Власник
ПАТ “УКРНАФТА”	15 099	Держава, група Приват І.Коломойського та Г.Боголюбова
ТОВ “ПАРКОМ ТРАНС”	2 041	Мала відношення до мережі АЗС “БРСМ-Нафта”. Акціонерами мережі були, за даними сайту enkorr.com.ua, Андрій Біба та Едуард Ставицький. Перевірка ДФС встановила, що через АЗС “БРСМ-Нафта” кінцевим споживачам відпускалися нафтопродукти, які за документами були прийняті ТОВ “Стейт Оілом” на зберігання від споріднених компаній “Бел-Ойл” і “Парком Транс”.
ПП “ПЕТРА-РЕЗЕРВ”	1 842	Знаходиться в ліквідації. Постачальник імпортних нафтопродуктів в структурі KLO
Договір про СД від 24.12.1997 № 999/97 — НГВУ “ПОЛТАВАНАФТОГАЗ”	1 789	Держава, група Приват І.Коломойського та Г.Боголюбова
Договір про СД від 19.11.2007 № 265-12 — ТОВ “НАДРА ГЕОЦЕНТР”	1 576	Депутат Олександр Онищенко, який переховується в Іспанії від українських правоохоронців
ПРАТ “КОНЦЕРН СТИРОЛ”	1 328	Група Ostchem олігарха Дмитра Фірташа. США звинувачує його у дачі хабаря
ТОВ”СТЕЙТ ОІЛ”	1 318	Записана на Ігоря Ревко (США). Управляла мережею АЗС БРСМ-Нафта. За даними видання enkorr.com.ua, акціонером мережі був колишній міністр Едуард Ставицький. Він увійшов в бізнес БРСМ в 2007 р. За час його роботи в уряді з 2010 по 2013 рр. мережа БРСМ виросла в 5 разів. Іншим акціонером був Андрій Біба. Обидва акціонери БРСМ — Біба і Ставицький — виїхали за кордон, де знаходяться до сих пір. З 2016 року партнери розділили бізнес навпіл, кожному відійшло по 63 АЗС, але мережею АЗС керувала компанія “Стейт Ойл”, близька до Біби. З осені 2017 роки її замінила компанія “Євро Пауер”.
ПАТ”КБ “ПІВДЕНКОМБАНК”	1 024	Знаходиться в ліквідації
ДП “СЕЛИДІВВУГІЛЛЯ”	826	Держава
ДП “МАКІЇВВУГІЛЛЯ”	805	Держава
ПРАТ “КРЕАТИВ”	795	В процедурі банкротства. Мільярдні борги перед держбанками. Компанія записна на офшори: Джіорналіта КО ЛТД (Кіпр), Долебрер Холдінгз ЛТД (Кіпр), Зеруін Ко ЛТД (Кіпр), Транслоджистік Сервісез ЛТД (БВО)
ТОВ “АВТОСЕРВІС-Т”	595	В стані ліквідації. Записана на Олександра Коровіна
ДП “ЛЬВІВВУГІЛЛЯ”	553	Держава
ТОВ “МТК”	546	Костянтин Жуковський
ТОВ “ОЛІМП-ОІЛ”	533	Невідома компанія. Записана на фізособу Людмилу Коваленко з Луганська
АГРАРНИЙ ФОНД	487	Держава
ДП “АНТРАЦИТ”	487	Держава
ЗАТ “ЗАВОД КОМУНАЛЬНОГО ТРАНСПОРТУ”	460	Знаходиться в ліквідації. Російський бізнесмен Ігор Чуркін
АТ “ЗЛАТОБАНК”	456	Знаходиться в ліквідації
ПАТ “ВЕСТА — ДНІПРО”	410	У стані припинення. Належить депутату НФ Денису Дзендзерському
ДП “ДОНБАСАНТРАЦИТ”	406	Держава
ПАТ “ТЕРРА БАНК”	404	Знаходиться в ліквідації
ТОВ “ГАРАНТ-УТН”	387	Група Приват І.Коломойського та Г.Боголюбова
ТОВ “НК АЛЬФА-НАФТА”	385	Процедура банкротства. Записана на кіпріотів
ТОВ “ІНТЕРЛІЗІНВЕСТ”	384	Володіла 2,4 тис. вантажних вагонів, які перейшли в у власність ЄББР. Компанія — у стані банкрутства
ТОВ “СОФТ-СИСТЕМС”	381	Компанія — у стані банкрутства. Записана на панамський офшор Сільвертон Веб Корп, яким володіють панамці Карлос Алома та Рікардо Васкез
ДП “ДОНЕЦЬКА ВУГІЛЬНА ЕНЕРГЕТИЧНА КОМПАНІЯ “	370	Держава
ДП “МИРНОГРАДВУГІЛЛЯ”	354	Держава
ДП “ШАХТАРСЬКАНТРАЦИТ”	348	Держава
ДП “УКРЗАЛІЗНИЧПОСТАЧ”	336	Держава
ТОВ “ВОСТОКСНАБАГРО”	332	Анжела Михайлова з Донецька. Підставна компанія, яку використовували в схемах ухилення від сплати податків
ПАТ “ЗАПОРІЖЖЯОБЛЕНЕРГО”	328	Держава. Міноритарні власники — Суркіси, Коломойський та Григоришин
ПАТ “ЛИСИЧАНСЬКВУГІЛЛЯ”	322	Держава
Договір про СД від 04.02.2004 № 60 — ТОВ ФІРМА “ХАС”	318	Депутат Олександр Онищенко, який переховується в Іспанії від українських правоохоронців
ПАТ “ШАХТОУПРАВЛІННЯ “ДОНБАС”	314	Держава
ТОВ “ЕКО ЛІДЕР”	310	Сергій Брюхович з Луганської області. Фіктивне підприємство. Проходить по кримінальній справі. Підозрюється у фінансуванні протидії мирних протестів в кінці 2013-2014 року, під час Революції гідності
Договір про СД від 15.09.2004 № 927 — ТОВ “ЦЕФЕЙ”	302	Депутат Олександр Онищенко, який переховується в Іспанії від українських правоохоронців
ДП “ВК “КРАСНОЛИМАНСЬКА”	290	Держава
ТОВ ВТФ “АВІАС”	279	Група Приват І.Коломойського та Г.Боголюбова
ПП “ЕЛЛАДА”	278	Знаходиться в ліквідації
ТОВ “ПОЛІПРОМАГРО”	275	Алла Малюганова з Криму. Агротрейдер
“ХАРКІВОБЛЕНЕРГО”	275	Контроль належить державі. Міноритарна частка — у Костянтина Григоришина
ТОВ “ТД “АГРОН”	257	Ліквідовано
ТОВ “ТАВР-ПЛЮС”	251	Борис Лисицин. Виробляє м'ясні вироби
ДП “ТОРЕЗАНТРАЦИТ”	245	Держава
ДП “ЛУГАНСЬКВУГІЛЛЯ”	237	Держава
ПАТ “ШАХТА ІМ. О.Ф. ЗАСЯДЬКА”	237	Непідконтрольна територія. Належала депутату ОБ Юхиму Звягільському
ПАТ “ЛИСИЧАНСЬКИЙ СКЛОЗАВОД “ПРОЛЕТАРІЙ”	234	Процедура банкротства. Входило в орбіту лідера ОБ Юрія Бойка
ДП “ПЕРВОМАЙСЬКВУГІЛЛЯ”	233	Держава
ТОВ “ТК АГРОВОСТОК”	233	Сергій Трофімов з Донецька. Підозрюється у схемах ухиленні від сплати податків та легалізації незаконних доходів
ДП “РЕГІОНАЛЬНІ ЕЛЕКТРИЧНІ МЕРЕЖІ”	225	Держава
ТОВ “РОСТРАНСНАФТОПРОДУКТ”	223	Дмитро Галкін з Донецька. Паливний трейдер
ТЗОВ “КОМПАНІЯ “ЗЕВС ЛТД”	220	Світлана Ланчук. Постачальник яловичини, м'ясних напівфабрикатів і субпродуктів
ТОВ “АГРОФІРМА СОКІЛЬСЬКЕ”	220	Микола Безштанько, Герман Антоніна
ТОВ “ГТА-ІНТРЕЙД”	219	Руслан Кріпаченко. Виробництво олії та жирів
ДП “ШАХТОУПРАВЛІННЯ “ ПІВДЕННОДОНБАСЬКЕ №1”	211	Держава
ТОВ ФК “ДНІПРО”	211	Група Приват І.Коломойського та Г.Боголюбова
ВАТ “ОРІАНА”	207	Держава. Фонд державного майна
ПАТ “НВП “БІЛЬШОВИК”	205	Держава
ФІРМА “СОЮЗ-ВІКТАН” ЛТД (ТОВ)	205	Знаходиться в ліквідації
ТОВ “ЕКСПО ТРЕЙД К”	203	Роман Казаков з Криму. На нього записано десяток компаній
ПАТ “МОСТОБУД”	201	Анна Бондар та Світлана Продівус
ТОВ “СВКЗ	194	Юрій Коваль. Завод виробляв напої, використовуючи міжнародні бренди без дозволу
ДП “ВУГІЛЛЯ УКРАЇНИ”	192	Держава
ТОВ “ВОГ ТРЕЙДИНГ”	189	Входить в групу “Континіум”, яку контролюють Степан Івахів, Сергій Лагур, Петро Димінський, а також спадкоємці І.Еремеева
ТОВ “ЄВРОЛОТ”	185	Максим Гальчинський. Лотерейний бізнес (Світ Лото)
ПАТ “МІСЬКИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК”	184	Знаходиться в ліквідації
ПАТ “КТЦ”	182	Держава
ПРАТ “КРАСНОДОНВУГІЛЛЯ”	178	Рінат Ахметов — олігарх, найбагатша людина України. Власник СКМ, ДТЕК та Метінвест
ТОВ “ОРБІС ВЕРІТАС”	175	Ігор Грядунов. Компанія підозрювалася в ухиленні від сплати податків
ТОВ “ТЕК”ГЕРМЕС”	173	Ігор Ткаченко
ДП “УКРТРАНСНАФТОПРОДУКТ”	172	Держава
ПАТ “ЛЬВІВСЬКА ВУГІЛЬНА КОМПАНІЯ”	171	Держава
ТОВ “СМНВО”	170	Володимир Лук'яненко, Максим Марков
ТОВ “АЛЬКОР-ОІЛ”	169	Мережа АЗС в Кіровоградській області. Власники — невідомі
ТОВ “АСТЕРА-ЛАЙТ”	169	Світлана Семенова. Підозра в ухиленні від сплати податків при експорті зерна
Договір про СД від 13.10.2004 № 1747 — ТОВ “КАРПАТНАДРАІНВЕСТ”	169	Депутат Олександр Онищенко, який переховується в Іспанії від українських правоохоронців
ДП “ СНІЖНЕАНТРАЦИТ”	166	Держава
ПАТ “ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ТРУБНИЙ ЗАВОД”	164	Сергій Тарута
ПАТ “АКБ “КИЇВ”	164	Знаходиться в ліквідації
ПАТ “ЧЕРКАСИОБЛЕНЕРГО”	163	Держава, Костянтин Григоришин
ПАТ “КБ “НАДРА”	160	Знаходиться в ліквідації
ОКП “ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО”	160	Донецька обласна рада
ТОВ “КВАНТ- СЕРВІС”	157	Власники невідомі
ТОВ “УКРПРОФМЕД”	156	Сергій Катрич. Генпідрядник будівництва нового корпусу “Охматдиту”
ПП “СУЧАСНІ РІШЕННЯ”	156	Дмитро Буравкін. Дистриб'ютор тютюнових виробів
СП “ПОЛТАВСЬКА ГАЗОНАФТОВА КОМПАНІЯ”	153	Компанія JKX Oil&Gas. Найбільший пакет акцій належить Ігорю Коломойському та Геннадію Боголюбову
ТОВ “КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ АВТОСКЛАДАЛЬНИЙ ЗАВОД”	150	Група АІС Дмитра Святаша
ПАТ “ШАХТА “НАДІЯ”	146	Держава
ДП “ТОРЕЦЬКВУГІЛЛЯ”	142	Держава
ПП “ЕРУ ТРЕЙДІНГ”	138	Андрій Фаворов, Дейл Перрі та Ярослав Мудрий
ТОВ “ТОРГОВИЙ ДІМ “ПРИВАТ”	137	Група Приват І.Коломойського та Г.Боголюбова
Договір про СД від 05.03.2014 № 272-14 — ПАТ “ПЛАСТ”	136	Депутат Олександр Онищенко, який переховується в Іспанії від українських правоохоронців
ТОВ “КОМПАНІЯ “ЕНЕРГОАЛЬЯНС”	135	Група Приват І.Коломойського та Г.Боголюбова
ДП “ВОЛИНЬВУГІЛЛЯ”	129	Держава
ПРАТ “ТРЕСТ КИЇВМІСЬКБУД-1”	128	Світлана Клімчук, Ліліан Моісей, Віталій Нестор
ПАТ “ЦЕНТРЕНЕРГО”	127	Держава
АКБ “ЄВРОПЕЙСЬКИЙ”	125	Знаходиться в ліквідації
ТОВ “РМ-ІНВЕСТ”	123	В стані припинення. Олег Бардаченко, Едуард Грінблат (Росія)
ТОВ “ФАЛЬКОН-УКРАЇНА”	121	Сергій Петров